Se vendi merci in un Paese dell'Unione Europea (UE), potresti dover ottenere un numero di partita IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) e riscuotere l'IVA sulle tue vendite.
Per ulteriori informazioni sull'IVA nell'UE, consulta questa pagina.
- Quali sono le ultime novità in materia di IVA?
- Cos'è l'Import One Stop Shop (IOSS)?
- Come funziona l'Import One Stop Shop (IOSS)?
- Quali sono le merci coperte dallo IOSS?
- Come posso ottenere il mio numero IOSS?
- Cosa cambia in eBay Spedizioni?
- Ho già il mio numero IOSS, posso utilizzarlo per gestire le mie spedizioni su eBay Spedizioni?
- L'acquirente ha pagato l'IVA due volte, cosa posso fare?
- È obbligatorio registrarsi all'IOSS?
- Ci sono eccezioni?
Quali sono le ultime novità in materia di IVA?
Dal 1° luglio 2021 è stata abolita l'esenzione dall'imposta sul valore aggiunto (IVA) per l'importazione di beni di valore non superiore a 22€. Di conseguenza, tutte le merci importate nell'UE sono soggette all'IVA.
Le piattaforme di vendita online, o marketplace, sono responsabili dell'addebito e della riscossione dell'IVA, il che semplifica il processo per l'utente e garantisce la conformità alle normative fiscali. Ciò significa che quando un utente effettua un acquisto, l'IVA è già stata calcolata e inclusa nel prezzo finale del prodotto, quindi l'acquirente paga questa imposta al momento del completamento e del pagamento dell'ordine. Tuttavia, non è esonerato dal pagamento di altri oneri, tasse o dazi eventualmente imposti dalle autorità doganali.
Nella tabella seguente viene illustrata la normativa sull'IVA entrata in vigore il 1° luglio 2021:
Per ulteriori informazioni sul pagamento di dazi e tasse, consulta l'articolo: Quando vengono addebitati i dazi doganali e come si calcolano?
Cos'è l'Import One Stop Shop (IOSS)?
L'Import One Stop Shop (IOSS) è un sistema che consente alle aziende o ai marketplace online di vendere nell'UE beni di valore non superiore a 150€, semplificando la dichiarazione centralizzata e il pagamento dell'IVA alle autorità fiscali. In questo modo, l'acquirente non deve pagare l'IVA quando riceve il prodotto, in quanto l'imposta è già stata addebitata al momento del pagamento dell'ordine.
Come funziona l'Import One Stop Shop (IOSS)?
L'IOSS semplifica il processo di pagamento e dichiarazione dell'IVA sulle vendite transfrontaliere all'interno dell'UE per le imprese e i marketplace che vendono beni di valore inferiore a 150€. L'aliquota IVA applicata è quella dello Stato membro dell'UE in cui la merce viene consegnata.
L'IOSS offre molteplici vantaggi sia per i venditori che per gli acquirenti. Da un lato, semplifica le formalità doganali e riduce i costi amministrativi, consentendo alle imprese di gestire l'IVA in modo più efficiente. Dall'altro, migliora l'esperienza di acquisto eliminando i costi aggiuntivi che i consumatori spesso sostengono al momento di ricevere la merce.
Il processo funziona come segue:
- Registrazione IOSS: le aziende devono registrarsi nel sistema IOSS, che consente loro di gestire centralmente l'IVA su tutte le vendite.
- Calcolo dell'IVA: quando l'utente effettua l'acquisto, il sistema calcola l'IVA applicabile in base al Paese di consegna e la aggiunge al prezzo finale del prodotto.
- Pagamento dell'IVA: l'IVA riscossa durante il processo di acquisto viene pagata centralmente tramite l'IOSS. Il venditore o il marketplace è responsabile del versamento dell'imposta alle autorità fiscali dell'UE competenti.
- Esenzione dal pagamento: l'acquirente non dovrà pagare l'IVA al momento della ricezione del pacco, poiché tale imposta è stata addebitata al momento della compilazione e del pagamento dell'ordine.
Per maggiori informazioni sullo sportello unico per le importazioni (IOSS), consulta questa pagina.
Quali sono le merci coperte dallo IOSS?
Lo Sportello Unico per l'Importazione (IOSS) si applica alle vendite o alle importazioni di beni provenienti da Paesi extra UE che soddisfano i seguenti criteri:
- Spediti o trasportati da paesi extra UE al momento della vendita.
- Spediti o trasportati in spedizioni di valore non superiore a 150€.
- Non sono soggetti ad accise (normalmente applicate ad alcolici e tabacchi).
Come posso ottenere il mio numero IOSS?
I venditori che attualmente spediscono merci da qualsiasi paese del mondo ad acquirenti dell'Unione Europea possono registrarsi nel sistema IOSS e tenere un registro di tutte le vendite effettuate all'interno dell'UE.
A seconda della sede della vostra azienda, sono disponibili due opzioni per la registrazione:
- Se la tua azienda ha sede nell'UE: puoi scegliere di registrarti direttamente sui portali IOSS di qualsiasi Stato membro dell'UE o di registrarti tramite un intermediario. Ogni Stato membro dispone di un proprio portale dal 1° aprile 2021, che potrai utilizzare per le transazioni effettuate dopo il 1° luglio 2021.
- Se la tua azienda NON ha sede nell'UE: dovrai nominare un intermediario con sede nell'UE per adempiere agli obblighi IVA attraverso il sistema IOSS.
Importante
Le aziende con sede nel Regno Unito sono considerate al di fuori dell'Unione Europea. Dovranno quindi registrarsi nel sistema IOSS attraverso un intermediario.
Cosa cambia in eBay Spedizioni?
Al momento non sono previsti cambiamenti per i nostri clienti su eBay Spedizioni, poiché non disponiamo ancora di una funzionalità per fornire il numero IOSS al vettore.
Stiamo lavorando per fornire la soluzione migliore ai nostri clienti il prima possibile. Fino ad allora, consigliamo di aggiungere i prezzi di spedizione al netto dell'IVA, poiché l'acquirente pagherà questo importo al momento della consegna. Se l'IVA viene addebitata all'acquirente nella pagina di conferma del pagamento e della spedizione, l'acquirente potrebbe pagare il doppio dell'importo dell'IVA, poiché normalmente viene pagata al momento della consegna.
Ho già il mio numero IOSS, posso utilizzarlo per gestire le mie spedizioni su eBay Spedizioni?
In eBay Spedizioni stiamo lavorando per implementare questa opzione il prima possibile. Fino ad allora, ti consigliamo di aggiungere i prezzi di spedizione al netto dell'IVA, poiché l'acquirente pagherà questo importo al momento della consegna.
L'acquirente ha pagato l'IVA due volte, cosa posso fare?
Se un acquirente ti contatta perché ha pagato l'IVA due volte, la soluzione migliore è quella di rimborsare l'importo duplicato. Si consiglia di contattare direttamente l'acquirente per concordare il rimborso dell'importo addebitato.
È obbligatorio registrarsi all'IOSS?
No, la registrazione IOSS è facoltativa e potrai continuare a vendere i tuoi servizi o beni ai consumatori dell'UE senza essere registrato. Tuttavia, se non fornisci un numero IOSS per le importazioni all'interno degli Stati membri dell'UE, l'acquirente potrebbe ritrovarsi a pagare l'IVA due volte, oltre alle spese di gestione doganale solitamente addebitate dai corrieri al momento della consegna del pacco.
Ci sono eccezioni?
Sì, ci sono eccezioni per cui l'IVA non deve essere applicata alle vendite a distanza di beni importati nell'UE. Le circostanze principali sono le seguenti:
- Merci di valore superiore a 150€. Se vendi diversi beni allo stesso acquirente e questi vengono inviati in un'unica spedizione con un valore totale superiore a 150€, saranno soggetti all'IVA al momento dell'importazione nello Stato membro dell'UE.
- Vendite online. Se le vendite a distanza vengono effettuate attraverso un'interfaccia elettronica, come ad esempio le aziende o i marketplace online, la piattaforma elettronica è responsabile della riscossione e della dichiarazione dell'IVA dovuta.